위수탁세금계산서란? 작성방법도 정리

이번에 위수탁 전자세금계산서를 처음 받아봤는데 생소해서 알아봤다.

위수탁 세금계산서란? (Tax invoice)

위수탁세금계산서란, 공급자를 대신하여 제3자 (수탁자 또는 대리인)가 전자세금계산서를 발행할 수 있는 서비스를 말한다. 일반 전자세금계산서 작성란과 다르게 공급자(위탁자), 공급받는자, 수탁자를 작성해야한다. 수탁자 작성란에는 사업자번호, 사업장 주소, 업태 등이 작성된다.

 

위수탁전자세금계산서 예시

 

위수탁 계약을 한 업체간 사용하는 전자세금계산서이기 때문에 전자상 판매 대행회사(마트,홈쇼핑,백화점,쇼핑몰 등)가 제조사 대신해서 소비자에게 제품이나 서비스 판매했을 경우 위수탁세금계산서가 사용이 된다. (예, 지마켓, 옥션, 쿠팡)

 

 

***위수탁세금계산서는 전자세금계산서 발행과 전송은 수탁자가 대신하지만, 전자세금계산서에 대한 발행 및 전송의무는 위탁자(공급자)에 있다.***

 

 

공급받는자는 대금을 공급자에게 직접 지급라는 경우도 있고 수탁자(3자)에게 지급하여 수탁자(3자)가 수수료를 제외하고 공급자에게 지급하는 경우도 있다.

 

 

아래는 네이버 지식백과와 바로빌에서 설명하는 위수탁세금계산서의 뜻 정리

사업자가 물품 등을 판매할 시 물품 등을 구매하는 자로부터 부가가치세를 징수하였다는 거래 사실을 증명하기 위해 세법은 세금계산서라는 양식을 사용해, 물품을 공급받는 자에게 교부하도록 규정하고 있고, 이를 이행하지 않을 경우 세무조사 및 가산세라는 제도를 통해 규제하고 있다.

 

단, 물품 등을 판매하는 사업자가 주로 일반 소비자에게 판매하는 소매업, 음식∙숙박업, 기타 서비스업종 및 간이과세자의 경우는 세금계산서 발행 의무를 면제하고 있다. 세금계산서를 발행하면 부가가치세를 징수하였다는 사실을 증명할 수 있고, 거래 사실에 대한 가장 확실한 영수증으로 사용할 수 있다.

 

제3자(수탁자)가 공급자로부터 세금계산서 발급 권한을 위임받아 공급받는자(매입)에게 세금계산서를 발급하며, 이때 세금계산서 비고란에 발급자인 제3자의 사업자번호가 기재됩니다. 공급받는자(매입)의 문서처리 현황(승인/거부)은 위탁자(매출)와 수탁자(발급) 양쪽에 실시간 통보되며 국세청 전송 결과는 수탁자(발급)에게만 통보됩니다.

 

위수탁 세금계산서는 위수탁 계약을 맺은 업체간 사용하는 서비스로 예를 들어 쇼핑몰의 전자상거래에서 판매대행회사(쇼핑몰, 마트, 백화점등)가 제조사를 대신하여 소비자에게 제품을 판매 할 경우 사용할 수 있는 서비스 입니다.

 

[법률적 근거] 부가가치세법시행령 58조①항 위탁판매 또는 대리인에 의한 판매의 경우에 수탁자 또는 대리인이 재화를 인도하는 때에는 수탁자 또는 대리인이 세금계산서를 교부하며 위탁자 또는 본인이 직접 재화를 인도하는 때에는 위탁자 또는 본인이 세금계산서를 교부할 수 있다. 이 경우에는 수탁자 또는 대리인의 등록번호를 비고란에 부기하여야 한다.

 

 

작성팁

• 위수탁 세금계산서는 공급받는 자용(청색) 1매와 공급자용(적색) 1매를 작성하여 그중 1매를 구입하는 자가 소지한다.

• 세금계산서 작성 시 그 효력 요건은 반드시 기재되어야 할 사항이다.

• 기본 정보를 입력하면 자동으로 세금계산서 양식의 출력 폰에 기입되어 세금계산서 양식으로 출력할 수 있는 자동화 서식이다. 

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위수탁 발급 작성 예시

위탁자(공급자)의 명의로 수탁자가 전자세금계산서를 발급하는 페이지입니다.

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