[업무] 현금출납부 작성방법

현금출납부 (=금전출납부) : 현금의 입,출금 사항을 매일매일 기록하는 장부. 현금잔고를 내부적으로 통제하는 목적도 있으므로 항상 일정 잔액을 유지해야 함.

 

*보통예금 통장에서 현금을 인출하는 경우 회계적으로는 현금이 회사금고에 입금된 것으로 본다. (즉, 실무적으로는 경리실무자 손에 현금이 입금된 것으로 이해한다) 그래서 현금출납부에 (보통예금) 예금인출이라고 기재한다.

 

 

이런 방식으로 매일매일 '일계'로 현금출납부 마감해야하고, '적요'란에 해당 비용 지출된 내역을 간결하게 기재하기. (검정색 볼펜으로 기재하고, 글자나 숫자 잘못 기재하여 정정할 경우 수정내용에 빨간색 볼펜으로 두 줄 긋고 그 위에 정정내용 기재한 뒤 '꽁도장(수정하는 사람의 도장)' 날인하기.

 

 

현금출납부는 반드시 현금 입금,출금 시 작성한다.

(예, 보통예금 통장에서 통신비 등이 자동이체 된 경우는 현금이 회사금고 또는 경리실무자의 손을 거쳐 나간 것이 아니므로 해당 내역을 현금출납부에 기재하면 안된다. 이 경우 보통예금 계정별 원장이나 거래처원장에서 출금내용 관리하면 된다)

 

 

*연초에 현금출납부 최초 작성 요령 : 전년도말 현금잔액을 연초로 '전기이월' 해주어야 한다. 즉, 연초에 처음 작성하는 현금출납부 맨 첫째 줄 적요란에 '전기이월'이라고 기재하고 전년도 현금잔액을 수입란에 기초이월시켜 작성한다.